Wenn Sie eine Spende für wohltätige Zwecke getätigt haben und einen Steuerabzug geltend machen möchten, sind einige grundlegende Regeln zu beachten. Denken Sie daran, dass das Steuergesetzbuch der US-Steuerbehörde IRS komplex ist und viele Details und Ausnahmen enthält. Spender, die besonders darauf bedacht sind, ihre Steuerabzüge zu maximieren, sollten mit einem Buchhalter oder Finanzplaner sprechen.
Einzelabzug oder nicht?
Abzüge für wohltätige Spenden können nur vorgenommen werden, wenn Sie die Abzüge einzeln aufführen.
Förderungswürdige Organisationen
Eine Organisation kann nicht einfach angeben, dass sie eine gemeinnützige Gruppe ist, und Spenden erhalten, die steuerlich absetzbar sind. Vergewissern Sie sich, dass sie den steuerlichen Status 501(c)(3) hat, der Organisationen, die offiziell als gemeinnützig anerkannt sind, vom Finanzamt zuerkannt wird. Im Allgemeinen können gewinnorientierte Unternehmen keine steuerlich absetzbaren Spenden erhalten, obwohl viele gewinnorientierte Organisationen gemeinnützige Gruppen gründen, die dafür in Frage kommen.
Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen in Übersee
Spenden an ausländische Organisationen sind in der Regel nicht steuerlich absetzbar. Wenn also eine Person oder Gruppe ein bestimmtes Anliegen hat, sollte sie sich nach einer inländischen gemeinnützigen Organisation umsehen, die ähnliche Arbeit leistet. In bestimmten Fällen können Spenden an Organisationen in Kanada, Mexiko und Israel steuerlich absetzbar sein, wenn die Regierung der Vereinigten Staaten sie anerkennt. Die Regeln für jedes Land sind unterschiedlich, informieren Sie sich also im Voraus. In der IRS-Publikation 526, "Charitable Contributions", werden die Regeln erläutert.
Bargeld und Sachspenden
Die gängigste Form der Wohltätigkeitsspende ist die Geldspende, doch können Menschen auch Gegenstände wie Ausrüstung, Möbel, Fahrzeuge oder Immobilien spenden. Bei dieser Art von Sachspenden kann der Spender nur den Marktwert des Gegenstands von der Steuer absetzen. Der IRS beschreibt den Marktwert als den Betrag, für den der Gegenstand an einen willigen Käufer verkauft werden könnte. Die IRS gibt allgemeine Empfehlungen, wie der Schenkende diesen Betrag ermitteln kann. Kleidung und Haushaltsgegenstände müssen beispielsweise in gutem oder besserem Zustand sein, um überhaupt für einen Abzug in Frage zu kommen. Außerdem müssen Sie ein zusätzliches Formular ausfüllen, wenn Ihre Sachspenden den Betrag von 500 $ im Jahr übersteigen.
Tombolas, Auktionen und andere Fundraising-Veranstaltungen
Eine gängige Methode für gemeinnützige Organisationen, Geld zu beschaffen, sind Fundraising-Veranstaltungen wie Auktionen, Verlosungen oder andere Glücksspiele. Obwohl diese Veranstaltungen eine gute Gelegenheit zum Spenden bieten, sind Spenden für Tombolas und andere Glücksspiele nicht steuerlich absetzbar. Außerdem können Personen, die an einer Auktion teilnehmen, nur den Betrag absetzen, der über den Wert des erworbenen Gegenstands hinausgeht.
Dokumentation und Papierkram
Wie bei vielen anderen Aspekten des Steuerrechts ist die Dokumentation ein entscheidender Teil des Spendenprozesses für wohltätige Zwecke. Bei Bargeldspenden reicht oft eine einfache Quittung der Organisation aus. Andere Arten von Belegen sind z. B. Bankunterlagen, Gehaltsabrechnungen oder Telefonrechnungen für Spenden per Textnachricht. In allen Fällen müssen die Belege den Namen der Organisation, den Betrag der Spende und das Datum, an dem sie getätigt wurde, enthalten. Bei Spenden von mehr als 250 US-Dollar muss die Organisation Ihnen außerdem eine Beschreibung der Spende und eine Erklärung vorlegen, dass Sie keine Waren oder Dienstleistungen im Gegenzug für die Spende erhalten haben.
Um Spenden für wohltätige Zwecke absetzen zu können, müssen Sie das Formular 1040 ausfüllen und Ihre Abzüge in Anlage A eintragen. Wenn Sie einen Gegenstand im Wert von 5.000 USD oder mehr spenden, müssen Sie auch Abschnitt B des Formulars 8283 ausfüllen und möglicherweise eine qualifizierte Schätzung einholen.
Grenzen des Schenkens
Auch wenn die meisten Privatpersonen eine solche Schwelle nicht erreichen, setzt der IRS eine allgemeine Obergrenze für Spenden fest. Diese liegt in der Regel bei 50 % des bereinigten Bruttoeinkommens einer Person, wobei in bestimmten Fällen auch eine Grenze von 20 % oder 30 % gelten kann. Personen oder Gruppen, die sich dieser Grenze nähern, sollten sich an einen Steuerfachmann wenden, der sie bei der Dokumentation richtig beraten kann.
